Renta personas naturales: ¿cómo hacer la declaración?

La renta para personas naturales es un impuesto establecido por el gobierno colombiano que se debe pagar por los ingresos que obtiene una persona durante un año gravable. Es además, un informe sobre la situación financiera del contribuyente donde se especifican sus ingresos, deudas, gastos y en general su patrimonio.

Calendario-Renta-Persona-Natural-Colombia-2019-Siigo
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¿Quiénes están obligados a declarar renta personas naturales?

A continuación se mencionan aquellos contribuyentes obligados a declarar renta personas naturales que cumplan con las siguientes condiciones:

Ingresos mensuales superiores a $3.868.166, lo que equivale a $46.418.000 anualmente

Más de $149.202.000 en patrimonio bruto

Más de $46.418.000 en ingresos brutos anuales

Compras mayores a $46.418.000

Compras y consumo mediante tarjeta de crédito superiores a $46.418.000

Movimientos financieros por concepto de inversiones, depósitos o consignaciones que excedan los $46.418.000

¿Cómo declarar renta para personas naturales?

Actualmente la declaración de renta personas naturales debe hacerse mediante el sistema cedular el cual determina la base gravable y la tarifa para declarar este impuesto. La renta cedular consiste principalmente en gravar los diferentes tipos de renta de acuerdo a su origen para que haya equidad en la aplicación de este impuesto.

Teniendo en cuenta lo anterior, el sistema cedular clasifica los ingresos de la siguiente manera:

  1. Trabajo
  2. Pensiones
  3. Capital
  4. No labores
  5. Dividendos
  6. Participaciones

La declaración de cada cédula debe hacerse conforme al artículo 26 del Estatuto Tributario y según la tarifa establecida en las tablas del artículo 241.

Tablas de declaración de renta personas naturales

A continuación se muestran las tablas que corresponden a cada una de las rentas que pagan los contribuyentes de este impuesto, definidas en el Estatuto Tributario.

  1. Tabla para renta líquida laboral y de pensiones
Rangos en UVT  Tarifa Marginal Impuesto 
Desde Hasta   
> 0 1.090 0% 0 
> 1090 1.700 19% (Base gravable en UVT – 1.090 UVT) X 19% 
> 1.700 4.100 28% (Base gravable en UVT – 1.700 UVT) X 28% + 116 UVT 
> 4.100 En adelante 33% (Base gravable en UVT – 4.100 UVT) X 33% + 788 UVT 

 

  1. Tablade tarifas especiales para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes:
Rangos UVT  Tarifa Marginal Impuesto 
Desde Hasta   
>0 300 0% 0 
>300 En adelante 15% (Dividendos en UVT menos 300 UVT) x 15% 

 

  1. Tabla para renta líquida no laboral y de capital
Rangos en UVT  Tarifa Marginal Impuesto 
Desde Hasta   
> 0 600 0% 0 
> 600 1.000 10% (Base gravable en UVT – 600 UVT) X 10% 
> 1.000 2.000 20% (Base gravable en UVT – 1.000 UVT) X 20% + 40 UVT 
> 2.000 3.000 30% (Base gravable en UVT – 2.000 UVT) X 30% + 240 UVT 
> 3.000 4.000 33% (Base gravable en UVT – 3.000 UVT) X 33% + 540 UVT 
> 4.000 En adelante 35% (Base gravable en UVT – 4.000 UVT) X 35% + 870 UVT 

Formulario para declarar renta personas naturales

La DIAN estableció el formulario 210 para que las personas naturales obligadas puedan hacer su respectiva declaración, el cual ya se encuentra disponible en la plataforma tecnológica de la DIAN para ser diligenciado.

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